Разница в налоговых базах по налогу на прибыль и НДС за 2018 год: как уточнить данные?
Организация-подрядчик на Общем режиме налогообложения 10.06.2018 г. выставила Заказчику счет-фактуту на 1 445 000, а 25.10.2018 г. по согласованию сторон выписало Заказчику корректир. Счет-фактуру на 445 000 , соответственно, она отражена у организации - подрядчика в книге покупок за 4 кв. 2018 г.
Налоговая база по НДС (1,2,3,4, кв. 2018 г.) и по налогу на прибыль за 12 мес. 2018 г. будет отличаться. В декларации по налогу на прибыль за 12 мес. 2018 г. Подрядчик уменьшил сумму выручки на разницу по корректировочному счету-фактуре. В декларации же по НДС за 4 квартал 2018 г. выручку организация-подрядчик не корректировала, а заявляет налог (НДС) к вычету. Кроме того, декларацию по налогу на прибыль подрядчик формирует нарастающим итогом, а по НДС – ежеквартально.
Налоговая инспекция требует предоставить уточнения в виде корректировочной отчетности по прибыли, так как идет несоответствие налоговых баз по выручке по НДС за и налогу на прибыль (НДС (1,2,3,4, кв. 2018 г.)- 17 484 973, Прибыль - 17 107 855 (строка 010 листа 02 декл по прибыли). В каких строках отчетности по прибыли, либо НДС необходимо указать эти уточнения (разница сставила – 377 118,64, сумма налога ндс к вычету в декл. по ндс за 4 кв. 2018г – 67 881,36)
2 июля
Налоговая база по НДС (1,2,3,4, кв. 2018 г.) и по налогу на прибыль за 12 мес. 2018 г. будет отличаться. В декларации по налогу на прибыль за 12 мес. 2018 г. Подрядчик уменьшил сумму выручки на разницу по корректировочному счету-фактуре. В декларации же по НДС за 4 квартал 2018 г. выручку организация-подрядчик не корректировала, а заявляет налог (НДС) к вычету. Кроме того, декларацию по налогу на прибыль подрядчик формирует нарастающим итогом, а по НДС – ежеквартально.
Налоговая инспекция требует предоставить уточнения в виде корректировочной отчетности по прибыли, так как идет несоответствие налоговых баз по выручке по НДС за и налогу на прибыль (НДС (1,2,3,4, кв. 2018 г.)- 17 484 973, Прибыль - 17 107 855 (строка 010 листа 02 декл по прибыли). В каких строках отчетности по прибыли, либо НДС необходимо указать эти уточнения (разница сставила – 377 118,64, сумма налога ндс к вычету в декл. по ндс за 4 кв. 2018г – 67 881,36)
2 июля
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме. -
Ирина Ротнова, Добрый день
Я дружу со всеми, мне просто очень нужен ответ на вопрос, время очень поджимает)) -
Цитата: Организация-подрядчик на Общем режиме налогообложения 10.06.2018 г. выставила Заказчику счет-фактуту на 1 445 000, а 25.10.2018 г. по согласованию сторон выписало Заказчику корректир. Счет-фактуру на 445 000 , соответственно, она отражена у организации - подрядчика в книге покупок за 4 кв. 2018 г.Налоговая база по НДС (1,2,3,4, кв. 2018 г.) и по налогу на прибыль за 12 мес. 2018 г. будет отличаться. В декларации по налогу на прибыль за 12 мес. 2018 г. Подрядчик уменьшил сумму выручки на разницу по корректировочному счету-фактуре. В декларации же по НДС за 4 квартал 2018 г. выручку организация-подрядчик не корректировала, а заявляет налог (НДС) к вычету. Кроме того, декларацию по налогу на прибыль подрядчик формирует нарастающим итогом, а по НДС – ежеквартально.Налоговая инспекция требует предоставить уточнения в виде корректировочной отчетности по прибыли, так как идет несоответствие налоговых баз по выручке по НДС за и налогу на прибыль (НДС (1,2,3,4, кв. 2018 г.)- 17 484 973, Прибыль - 17 107 855 (строка 010 листа 02 декл по прибыли). В каких строках отчетности по прибыли, либо НДС необходимо указать эти уточнения (разница сставила – 377 118,64, сумма налога ндс к вычету в декл. по ндс за 4 кв. 2018г – 67 881,36)Добрый день!
Выделенное синим - верно. Никакой корректировочной отчетности в данной ситуации не составляется, так как в представленной отчетности нет ошибок.
Нужно в ответ на требование представить пояснения, что ошибок в отчетности нет (п. 1 ст. 81 НК РФ) и указать причины отличия налоговых баз, обусловленные действующим законодательством.
